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“公司賬冊中發(fā)票編號不連續(xù),合規(guī)專員不到位,仍存在虛開增值稅專用發(fā)票的風險漏洞”“該企業(yè)對合規(guī)方案的執(zhí)行情況尚可,但瑕疵不少,能否通過合規(guī)評估要看后續(xù)整改情況,目前看模擬考試成績不佳,希望繼續(xù)整改”……2月21日,江蘇無錫一家涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案的企業(yè)在合規(guī)考察中迎來了“最嚴厲”的考官。

根據(jù)上述第三方評估意見,無錫市惠山區(qū)人民檢察院向該企業(yè)發(fā)出風險提示函,警示考察不合格的潛在風險,督促企業(yè)加強整改。該企業(yè)負責人當即表態(tài):一定抓緊時間把問題改好。

企業(yè)合規(guī)改革試點是檢察機關推出的一項重要惠企利民舉措。檢察機關對涉企刑案依法落實少捕慎訴慎押刑事政策的同時,督促涉案企業(yè)作出合規(guī)承諾并積極整改,促進企業(yè)合規(guī)守法經(jīng)營。而現(xiàn)實中,企業(yè)千差萬別,合規(guī)怎樣做到“真合身”,又如何確�！罢嬲�改”,防止和避免“紙面合規(guī)”等問題,也是社會關注的焦點。

《法治日報》記者近日采訪了解到,為做好企業(yè)合規(guī)“后半篇文章”,江蘇省檢察機關先行先試,探索推出第三方監(jiān)督評估機制,去年以來全省運用該機制辦理企業(yè)合規(guī)案件81件,促進企業(yè)真合規(guī)、真整改,推動企業(yè)發(fā)展行穩(wěn)致遠,全力服務保障江蘇經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

發(fā)揮第三方專業(yè)力量

設多個合規(guī)監(jiān)管小組

“企業(yè)合規(guī)涉及的專業(yè)太多太廣,為確保監(jiān)督評估工作的專業(yè)性、公正性,我們探索的是組建由行政機關專業(yè)人員組成的評估小組,對涉案企業(yè)整改情況及合規(guī)建設情況進行評估,再由檢察機關審查�！睆埣腋凼腥嗣駲z察院第四檢察部副主任鄭莉說。

張家港檢察院是2020年3月最高人民檢察院啟動企業(yè)合規(guī)改革試點工作時,確定的全國首批6個試點單位之一。經(jīng)過一年探索,2021年3月,該院推動市委、市政府出臺《關于推進企業(yè)合規(guī)建設工作意見(試行)》,明確成立由檢察院牽頭,包含司法局、工商聯(lián)等32家單位組成的市企業(yè)合規(guī)監(jiān)管委員會,統(tǒng)籌推進全市企業(yè)合規(guī)工作。

同年5月,市企業(yè)合規(guī)監(jiān)管委員會經(jīng)成員單位推薦、專業(yè)人員自愿報名等形式,選任100名由行政機關業(yè)務骨干、律師、會計師、稅務師等組成的合規(guī)監(jiān)管人隊伍,并細分為安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、稅務管理、知識產(chǎn)權四個專業(yè)化合規(guī)監(jiān)管小組。

從檢察機關直接做合規(guī)到檢察機關主導、發(fā)揮第三方專業(yè)力量具體做,檢察機關更多發(fā)揮監(jiān)督、指導職責,這一模式逐漸得到社會各界的廣泛認同。

2021年3月,最高檢啟動第二期企業(yè)合規(guī)改革試點,蘇州、無錫、南京三市被確定為試點單位。各試點單位在探索實踐中也充分認識到:從企業(yè)合規(guī)計劃的提出、審查,到對企業(yè)合規(guī)計劃完成情況的監(jiān)督考察、評估考核的過程中,監(jiān)督評估的實質(zhì)化、專業(yè)化是關鍵,這就需要建立和完善第三方監(jiān)督評估機制。

3個月后,在總結各地試點經(jīng)驗基礎上,最高檢聯(lián)合八部委下發(fā)《關于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導意見(試行)》。江蘇省人民檢察院迅速下發(fā)通知要求各地建立、健全、積極運用第三方機制。

2021年8月底,江蘇省檢察院聯(lián)合省工商聯(lián)等八部門成立了江蘇省第三方監(jiān)督評估機制管理委員會,承擔對第三方機制的宏觀指導、具體管理、日常監(jiān)督、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)等職責,確保第三方機制依法、有序、規(guī)范運行,以及第三方組織及其組成人員依法依規(guī)履行職責。

江蘇各級檢察機關認真貫徹落實指導意見,部分地區(qū)結合本地案件特點,因地制宜將政法委、發(fā)改委、海關等單位納入第三方機制管委會成員單位,擴大機制覆蓋范圍。目前,第三方機制已覆蓋全省三級檢察機關,涵蓋基層院79家。

針對第三方機制中的專業(yè)人員名錄庫建設,各地根據(jù)實際情況,嘗試建立了獨立設立名錄庫和共用市級院名錄庫兩種模式,初步建立了名錄庫成員進入、培訓、監(jiān)管、退出等制度。如鎮(zhèn)江市人民檢察院通過自愿報名、成員單位推薦等方式,吸納行政機關人員、事務所專業(yè)人員、學者教授、企業(yè)專家作為名錄庫成員,還探索將退休法官、檢察官納入名錄庫。

企業(yè)合規(guī)不是軟約束

嚴防出現(xiàn)“紙面合規(guī)”

“企業(yè)合規(guī)整改后,形成了一整套比較規(guī)范的公司管理體系,市場對我們的認可度、接納度都有很大提升。去年全年公司訂單總額3000多萬元,今年前兩個月訂單額就達到了這個數(shù)字�！币患疑姘钙髽I(yè)的負責人對巡回檢查小組如是說。

2月17日,鎮(zhèn)江市第三方監(jiān)督評估機制管理委員會組建由3名專家組成的巡回檢查小組,到3家正在合規(guī)整改的涉案企業(yè)實行“飛行檢查”,檢查第三方監(jiān)督評估組織和合規(guī)監(jiān)管人的履職情況,以及企業(yè)整改情況。

對涉案企業(yè)合規(guī)承諾、整改進行客觀、公正、有效的監(jiān)督評估,是企業(yè)合規(guī)改革的關鍵環(huán)節(jié)和核心內(nèi)容。為了防止不落實合規(guī)承諾、想借合規(guī)之機獲得輕緩處理的涉案企業(yè)鉆空子,同時杜絕“紙面合規(guī)”,江蘇各地檢察機關應用第三方機制進行有效防范。

宿遷市宿城區(qū)一家涉案民企負責人洪某對企業(yè)合規(guī)承諾敷衍了事,最終自嘗苦果。在該案合規(guī)中,由律師、會計師以及區(qū)市場監(jiān)督管理局工作人員共同組成的第三方組織兩次實地考察后,發(fā)現(xiàn)洪某對合規(guī)承諾都沒有整改到位。

“我們認為該公司未按合規(guī)計劃進行實質(zhì)性整改,多項指標沒有完成,認定合規(guī)考察結果為不合格�！眳⑴c合規(guī)監(jiān)督評估的區(qū)市場監(jiān)督管理局工作人員解苗瞄說。2021年10月,洪某被宿城區(qū)人民檢察院依法提起公訴,洪某這才認識到:企業(yè)合規(guī)不是可改可不改的“軟約束”,合規(guī)考察不是“免罰金牌”。

合規(guī)監(jiān)管的核心職責是負責合規(guī)計劃的有效執(zhí)行,理想狀態(tài)是將監(jiān)管工作嵌入企業(yè)日常工作中,達成“坐班式”監(jiān)管。但這種理想狀態(tài),實際操作又很難。為此,鎮(zhèn)江、無錫、南通等地檢察機關嘗試獨立監(jiān)管人制度,通過嵌入式、沉浸式監(jiān)管,確保合規(guī)計劃全面完整落實。

鎮(zhèn)江開發(fā)區(qū)人民檢察院第二檢察部副主任李麗瑩辦理了一起適用獨立監(jiān)管人制度的企業(yè)合規(guī)案件,該企業(yè)涉嫌侵犯他人商標權。經(jīng)相關部門推薦,涉案企業(yè)聘請了鎮(zhèn)江市市場監(jiān)管局推薦的退休業(yè)務骨干為合規(guī)監(jiān)管人,合規(guī)監(jiān)管人每周在企業(yè)坐班4天,將企業(yè)合規(guī)監(jiān)管工作貫穿于企業(yè)合同簽訂、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售等各個環(huán)節(jié),并針對涉案企業(yè)侵犯他人商標權的行為,定期組織企業(yè)負責人及員工開展知識產(chǎn)權保護等普法培訓,先后提出建立涉知識產(chǎn)權合同專人審核制度、積極申請注冊本企業(yè)商標等20余條合理化建議,均被該企業(yè)采納。

目前,合規(guī)監(jiān)管人已協(xié)助該企業(yè)完成兩個注冊商標和一個專利的申報事項。

張家港市檢察院在前期探索中,制定了知識產(chǎn)權、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、稅收四個具體類別的合規(guī)指引,并在市司法局協(xié)作下遴選了10家律師事務所聘為合規(guī)監(jiān)管人,開展專業(yè)化合規(guī)工作。深化改革過程中,張家港市企業(yè)合規(guī)監(jiān)管委員會堅持“行政合規(guī)”與“刑事合規(guī)”一體推進、相輔相成,編制兩批《企業(yè)行政合規(guī)指導清單》,詳細闡述常見違法行為表現(xiàn)、法律依據(jù)及違法責任、風險等級、合規(guī)建議、指導部門等內(nèi)容,方便企業(yè)快速、簡明、準確地了解和排查行政處罰風險點,引導企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營。

檢察院承擔主導職責

設合理申訴補救通道

有了第三方機制管委會,第三方監(jiān)督評估工作是否可以完全交給第三方,檢察機關就可以不管了呢?“那肯定不行!檢察機關在企業(yè)合規(guī)改革的全流程中,必須承擔主導職責�！苯�蘇省檢察院副檢察長俞波濤說。

為此,江蘇省檢察院明確了檢察機關辦理企業(yè)合規(guī)案件四方面主導職責:嚴把第三方機制的啟動關,依職權或依申請啟動第三方機制時,必須審查是否符合企業(yè)合規(guī)試點及第三方機制的適用條件;嚴把第三方組織人員的選任關,如果發(fā)現(xiàn)明顯不當?shù)?必須向第三方機制管委會提出意見建議,作出調(diào)整;嚴把合規(guī)計劃有效性審查關,對涉企業(yè)合規(guī)計劃執(zhí)行、第三方組織合規(guī)考察書面報告等提出審查意見;引導第三方機制管委會建立合規(guī)有效性監(jiān)管評估的標準、方法,防止“紙面合規(guī)”和“紙面監(jiān)管”。

南京市建鄴區(qū)人民檢察院在辦理一起大型建筑企業(yè)串通投標案時,充分發(fā)揮檢察機關主導作用,引導企業(yè)開展合規(guī)建設,專門制定了專項合規(guī)計劃,從改革治理結構入手,重塑企業(yè)文化。2021年10月,該院對涉案企業(yè)作出相對不起訴處理�！案鶕�(jù)檢察機關的建議,該企業(yè)修改了公司章程,成立了合規(guī)委員會,首席合規(guī)官由企業(yè)紀委書記擔任,并賦予首席合規(guī)官對重大業(yè)務項目一票否決權等�！苯ㄠ拝^(qū)檢察院副檢察長李勇說。

實踐中,建鄴區(qū)檢察院還通過選派同類企業(yè)高管、律師等組成第三方組織,推行合規(guī)計劃建立和監(jiān)管初期聽證論證合規(guī)計劃、合規(guī)計劃實施和監(jiān)管后期聽證論證合規(guī)建設結果的“雙聽證”模式,探索構建“檢察主導下的協(xié)同監(jiān)管”。主導研究制定了從技術指標到文化指標的“雙層次”評估標準和“1+1+2”(“1”分別為常規(guī)檢查和飛行檢查,“2”為問卷訪談和場景測試)的監(jiān)管方法。

第三方監(jiān)督評估機制怎么樣?參與上述企業(yè)合規(guī)監(jiān)管工作的江蘇省金陵建工集團有限公司黨委書記、副總經(jīng)理封昌青認為,這項工作不僅挽救了涉案企業(yè),更為重要的是帶動關聯(lián)企業(yè)、甚至整個行業(yè)的自覺行動,起到了“辦理一案,帶動一片”的效果,是法治化營商環(huán)境建設的重要創(chuàng)舉。

在改革探索中,江蘇檢察機關還特別關注相關機制的靈活運用,如淮安市檢察機關為企業(yè)設置“暫緩開展合規(guī)”“延長合規(guī)監(jiān)管期限”“申請修改合規(guī)整改事項”等合理的申訴補救通道。

2021年10月,淮安市淮陰區(qū)人民檢察院收到異地一家化工企業(yè)的合規(guī)審查延期申請。原來,按照原定的合規(guī)計劃,該企業(yè)須在3個月的監(jiān)管期內(nèi),完成生產(chǎn)設備的電子化改造并通過主管部門驗收。但受疫情影響,相關主管部門無法按期驗收。

淮陰區(qū)檢察院核實情況后,批準了該企業(yè)的申請,將合規(guī)監(jiān)管期延長了一個月。該企業(yè)利用延長的時間順利完成技術改造驗收,經(jīng)第三方組織考察評估、檢察機關召開公開聽證等環(huán)節(jié),合規(guī)整改獲得通過。

記者了解到,作為唯一全省試點企業(yè)合規(guī)的省份,目前,江蘇檢察機關已辦理企業(yè)合規(guī)案件166件,涉及企業(yè)205家,案件數(shù)位居全國前列。

“但目前企業(yè)合規(guī)案件中適用第三方機制的案件數(shù)量總體還偏少,類型還不夠豐富,經(jīng)費保障問題仍亟須破解,第三方專業(yè)人員名錄庫管理、監(jiān)督、考核等問題也需進一步探索�！苯�蘇省檢察院第四檢察部主任孫勇說,下一階段將在機制適用上深化探索,指導全省檢察機關進一步健全第三方監(jiān)督評估機制,加強典型案例培育,努力為檢察機關企業(yè)合規(guī)改革提供“江蘇實踐樣本”。

江蘇省檢察院檢察長劉華表示,2022年全省檢察機關將繼續(xù)深化企業(yè)合規(guī)改革試點,落實檢察機關服務保障民營經(jīng)濟新舉措,積極呼應民營企業(yè)對企業(yè)合規(guī)這一巨大的潛在需求,為江蘇高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大的檢察貢獻。