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隨著國際交往活動的日益頻繁,境內外人員之間的資金往來也逐漸增多。出境人員可以攜帶外幣現(xiàn)鈔出境,也可以按照國家金融管理規(guī)定通過從銀行匯出或者攜帶匯票、旅行支票、國際信用卡等方式將外幣攜出境外。從“維護外匯管理秩序,保障國家金融安全”的角度來看,個人攜帶外幣現(xiàn)鈔出境是否有相應的限額?超過規(guī)定的限額范圍需要主動向海關進行申報嗎?

上海市第一中級人民法院曾審理過這樣一起海關行政處罰糾紛:胡某乘坐航班計劃從上海到東京,其出境過海關時選走綠色無申報通道,未向海關申報任何物品。海關工作人員經查驗發(fā)現(xiàn)其行李箱內有日幣現(xiàn)金20000000元,現(xiàn)場根據(jù)規(guī)定發(fā)還其日幣現(xiàn)金600000元,其余日幣現(xiàn)金19400000元予以暫扣。經立案、調查、聽取陳述申辯、聽證等程序后,海關對胡某作出行政處罰決定,認定胡某超量攜帶外幣現(xiàn)鈔未向海關進行申報,決定對其予以警告,并科處罰款人民幣225400元。同時告知行政復議和行政訴訟的權利和期限。海關于同日將行政處罰決定向胡某予以郵寄送達。胡某不服,以其攜帶外幣現(xiàn)鈔出境不違反國家外匯管理等為由訴至法院,請求撤銷上述行政處罰決定。

上海市第一中級人民法院認為,海關負責監(jiān)管進出境的運輸工具、貨物、行李物品,征收關稅和其他稅、費,查緝走私,對其轄區(qū)內發(fā)生的相關違法行為具有管轄職責。本案中,海關根據(jù)現(xiàn)場查驗記錄、查問筆錄、護照及登機牌等證據(jù),認定胡某攜帶超額日幣現(xiàn)鈔出境且未向海關申報的違法事實清楚,證據(jù)充分。胡某事發(fā)當日并未能提供相關許可文件和申報材料,且其攜帶日幣現(xiàn)鈔超出規(guī)定限額30多倍,亦無證據(jù)表明其具有主動糾正、消除或者減輕危害后果的情形。胡某已經構成違反海關監(jiān)管規(guī)定的違法行為,海關作出被訴行政處罰決定,適用法律正確,罰款數(shù)額亦在法定處罰幅度之內,并無明顯不當。

海關工作人員發(fā)現(xiàn)胡某涉嫌攜帶超量貨幣出境且未向海關申報,予以立案,對案件事實進行相關調查,將擬處罰決定內容告知胡某,并告知其享有陳述申辯及要求聽證權利。后依胡某申請組織聽證會,聽取胡某申辯意見,經審核作出行政處罰決定,執(zhí)法程序符合《中華人民共和國海關辦理行政處罰案件程序規(guī)定》的相關規(guī)定。

2007年第72號《中華人民共和國海關總署公告》第四條規(guī)定,出境旅客攜帶人民幣現(xiàn)鈔超過20000元,或外幣現(xiàn)鈔折合超過5000美元的,應在《中華人民共和國海關進出境旅客行李物品申報單》相應欄目內如實填報,并將有關物品交海關驗核,辦理有關手續(xù)�！吨腥A人民共和國海關法》第八十五條規(guī)定,個人攜帶、郵寄超過合理數(shù)量的自用物品進出境,未依法向海關申報的,責令補繳關稅,可以處以罰款�！吨腥A人民共和國海關行政處罰實施條例》第十九條第(三)項規(guī)定,個人運輸、攜帶、郵寄超過規(guī)定數(shù)量但仍屬自用的國家限制進出境物品進出境,未向海關申報但沒有以藏匿、偽裝等事實逃避海關監(jiān)管的,予以警告,可以處物品價值20%以下罰款,有違法所得的,沒收違法所得。

為規(guī)范出入境人員的對外交往,打擊洗錢、貨幣走私和逃匯等違法犯罪行為,國家外匯管理局、海關總署聯(lián)合制定文件對相關行為予以規(guī)范。攜帶外幣、金銀及其制品未取得有關出境許可證或超出本次進境申報數(shù)額者,應向海關申報,并將申報單證交由海關辦理物品出境手續(xù)。進出境旅客為履行海關法規(guī)規(guī)定的義務,對其攜運進出境的行李物品實際情況依法向海關作出書面申明。公民個人攜帶超量外幣現(xiàn)鈔出境,應當根據(jù)規(guī)定主動進行申報,不能抱有僥幸心理選走綠色無申報通道,逃避海關監(jiān)管,擾亂國家的外匯管理秩序,否則會受到相應的處罰。

(作者系上海市第一中級人民法院法官助理,法治日報全媒體記者蒲曉磊整理)