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隨著國際交往活動(dòng)的日益頻繁,境內(nèi)外人員之間的資金往來也逐漸增多。出境人員可以攜帶外幣現(xiàn)鈔出境,也可以按照國家金融管理規(guī)定通過從銀行匯出或者攜帶匯票、旅行支票、國際信用卡等方式將外幣攜出境外。從“維護(hù)外匯管理秩序,保障國家金融安全”的角度來看,個(gè)人攜帶外幣現(xiàn)鈔出境是否有相應(yīng)的限額?超過規(guī)定的限額范圍需要主動(dòng)向海關(guān)進(jìn)行申報(bào)嗎?

上海市第一中級(jí)人民法院曾審理過這樣一起海關(guān)行政處罰糾紛:胡某乘坐航班計(jì)劃從上海到東京,其出境過海關(guān)時(shí)選走綠色無申報(bào)通道,未向海關(guān)申報(bào)任何物品。海關(guān)工作人員經(jīng)查驗(yàn)發(fā)現(xiàn)其行李箱內(nèi)有日幣現(xiàn)金20000000元,現(xiàn)場(chǎng)根據(jù)規(guī)定發(fā)還其日幣現(xiàn)金600000元,其余日幣現(xiàn)金19400000元予以暫扣。經(jīng)立案、調(diào)查、聽取陳述申辯、聽證等程序后,海關(guān)對(duì)胡某作出行政處罰決定,認(rèn)定胡某超量攜帶外幣現(xiàn)鈔未向海關(guān)進(jìn)行申報(bào),決定對(duì)其予以警告,并科處罰款人民幣225400元。同時(shí)告知行政復(fù)議和行政訴訟的權(quán)利和期限。海關(guān)于同日將行政處罰決定向胡某予以郵寄送達(dá)。胡某不服,以其攜帶外幣現(xiàn)鈔出境不違反國家外匯管理等為由訴至法院,請(qǐng)求撤銷上述行政處罰決定。

上海市第一中級(jí)人民法院認(rèn)為,海關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管進(jìn)出境的運(yùn)輸工具、貨物、行李物品,征收關(guān)稅和其他稅、費(fèi),查緝走私,對(duì)其轄區(qū)內(nèi)發(fā)生的相關(guān)違法行為具有管轄職責(zé)。本案中,海關(guān)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)記錄、查問筆錄、護(hù)照及登機(jī)牌等證據(jù),認(rèn)定胡某攜帶超額日幣現(xiàn)鈔出境且未向海關(guān)申報(bào)的違法事實(shí)清楚,證據(jù)充分。胡某事發(fā)當(dāng)日并未能提供相關(guān)許可文件和申報(bào)材料,且其攜帶日幣現(xiàn)鈔超出規(guī)定限額30多倍,亦無證據(jù)表明其具有主動(dòng)糾正、消除或者減輕危害后果的情形。胡某已經(jīng)構(gòu)成違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的違法行為,海關(guān)作出被訴行政處罰決定,適用法律正確,罰款數(shù)額亦在法定處罰幅度之內(nèi),并無明顯不當(dāng)。

海關(guān)工作人員發(fā)現(xiàn)胡某涉嫌攜帶超量貨幣出境且未向海關(guān)申報(bào),予以立案,對(duì)案件事實(shí)進(jìn)行相關(guān)調(diào)查,將擬處罰決定內(nèi)容告知胡某,并告知其享有陳述申辯及要求聽證權(quán)利。后依胡某申請(qǐng)組織聽證會(huì),聽取胡某申辯意見,經(jīng)審核作出行政處罰決定,執(zhí)法程序符合《中華人民共和國海關(guān)辦理行政處罰案件程序規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定。

2007年第72號(hào)《中華人民共和國海關(guān)總署公告》第四條規(guī)定,出境旅客攜帶人民幣現(xiàn)鈔超過20000元,或外幣現(xiàn)鈔折合超過5000美元的,應(yīng)在《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出境旅客行李物品申報(bào)單》相應(yīng)欄目內(nèi)如實(shí)填報(bào),并將有關(guān)物品交海關(guān)驗(yàn)核,辦理有關(guān)手續(xù)。《中華人民共和國海關(guān)法》第八十五條規(guī)定,個(gè)人攜帶、郵寄超過合理數(shù)量的自用物品進(jìn)出境,未依法向海關(guān)申報(bào)的,責(zé)令補(bǔ)繳關(guān)稅,可以處以罰款。《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十九條第(三)項(xiàng)規(guī)定,個(gè)人運(yùn)輸、攜帶、郵寄超過規(guī)定數(shù)量但仍屬自用的國家限制進(jìn)出境物品進(jìn)出境,未向海關(guān)申報(bào)但沒有以藏匿、偽裝等事實(shí)逃避海關(guān)監(jiān)管的,予以警告,可以處物品價(jià)值20%以下罰款,有違法所得的,沒收違法所得。

為規(guī)范出入境人員的對(duì)外交往,打擊洗錢、貨幣走私和逃匯等違法犯罪行為,國家外匯管理局、海關(guān)總署聯(lián)合制定文件對(duì)相關(guān)行為予以規(guī)范。攜帶外幣、金銀及其制品未取得有關(guān)出境許可證或超出本次進(jìn)境申報(bào)數(shù)額者,應(yīng)向海關(guān)申報(bào),并將申報(bào)單證交由海關(guān)辦理物品出境手續(xù)。進(jìn)出境旅客為履行海關(guān)法規(guī)規(guī)定的義務(wù),對(duì)其攜運(yùn)進(jìn)出境的行李物品實(shí)際情況依法向海關(guān)作出書面申明。公民個(gè)人攜帶超量外幣現(xiàn)鈔出境,應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定主動(dòng)進(jìn)行申報(bào),不能抱有僥幸心理選走綠色無申報(bào)通道,逃避海關(guān)監(jiān)管,擾亂國家的外匯管理秩序,否則會(huì)受到相應(yīng)的處罰。

(作者系上海市第一中級(jí)人民法院法官助理,法治日?qǐng)?bào)全媒體記者蒲曉磊整理)